夫婦間のお金のやりとり

みなし贈与か？

　妻が夫の預金口座から出金し、自らの名義の証券等を購入していた行為はみなし贈与に該当するか否かが争われていた審査請求事案で、審判所は「夫婦間においては包括的同意の下に相手の意向を忖度して財産を管理・運用することは不自然ではない」として、みなし贈与には該当しないと判断しました（令和３年７月１２日裁決）。
　主婦であるＸは、夫Ａ名義の預金口座から出金し、Ｘ名義の証券口座に入金して複数の金融商品を購入していました。また、これらの金融商品から生じた配当等についてＸは、自らの所得として確定申告していました。Ａの死亡後、Ｘは他の共同相続人とともに相続税の申告を行いましたが、Ｘ名義の金融商品等は相続財産に含めていませんでした。その後、Ｘはこれらの金融商品等が申告漏れであったとして修正申告を行ったものの、課税庁はＡの預金口座からＸ名義の口座に移管した行為は「対価を支払わないで利益を受けた」ものであり、相続税法９条の規定により贈与とみなされるとして、贈与税の決定処分・無申告加算税の賦課決定処分を行いました。Ｘはこの処分を不服として審査請求しました。
　審判所は、夫婦間においては一方が他方の財産を包括的合意又はその意向を忖度して管理・運営することはさほど不自然なものとはいえず、Ｘが当該金員を私的に費消した事実もうかがわれないなどとして、原処分を全部取り消しました。

　よくありそうな話です。夫婦間の包括的合意で管理・運営するという言葉は、税務調査等で、これからも使えそうな気がします。