NISAの拡充と高所得者も「一億円の壁」の是正

NISAの拡充と高所得者も「一億円の壁」の是正

　与党大綱に続き、昨年１２月２３日に閣議決定された令和５年度税制改正大綱を見ると、所得税関係では、ＮＩＳＡを抜本的に拡充したうえでの恒久化、高所得者になると税負担率が低下する「１億円の壁」を極めて高い水準の所得層で是正する措置が盛り込まれました。
　ＮＩＳＡ制度（少額上場株式等に係る配当所得及び譲渡所得等の非課税措置）は口座開設期間も非課税保有期間も期限のない恒久的な措置として、（１）一定の投資信託を対象とする長期・積立・分散投資の年間投資上限額（つみたて投資枠）を１２０万円に拡充、（２）上場株式への投資が可能な現行の一般ＮＩＳＡを引き継ぐ「成長投資枠」の年間投資上限額を２４０万円に拡充します。
（１）と（２）は併用可能とし、一生涯にわたる非課税限度額は１，８００万円までで、うち「成長投資枠」は１，２００万円までです。令和６年１月から新制度に改組されますが、令和５年１２月３１日までに現行のＮＩＳＡ制度で投資した商品は、新制度の外枠において、現行制度の非課税措置を適用することができます。
　極めて高い水準の所得に対する負担の適正化については、株式や不動産の売却益や給与などを合算した「合計所得金額」から３億３，０００万円を差し引いた額に２２．５％の税率をかけて算出します。算出した金額がその年分の所得税額を上回る場合には、差額分を追加で課税します。追加負担は徐々に増え、所得金額が５０億円になると今より２％から３％程度の追加負担となります。令和７年分の所得税から適用されます。

　ＮＩＳＡの枠が拡充される予定です。つみたて投資枠が１２０万円ということは、月１０万円ですか？　庶民が余剰金月１０万円あるでしょうか。しっかり稼がないといけませんね。
　また、一億円の壁について、庶民からかけ離れた金額です。庶民はあまり影響なさそうです。高額所得者の皆様には、切実かもしれません。これで、生前贈与や株式・不動産を売却するタイミングなどの工夫が必要となりそうです。

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